- Lead Business partner
Налог на прибыль (CIT) 2026 — когда компания платит 9 %, а когда 19 %? Действующие лимиты CIT, условия и примеры
Налог CIT 2026 — узнайте, в каких случаях компания может воспользоваться льготной ставкой 9 %, какие лимиты действуют для налогоплательщиков с малым объемом доходов, уплачивающих налог CIT, и в каких случаях необходимо применять данную ставку 19%.
Июль 22, 2026
Кто сможет платить 9 % налога CIT в 2026 году?
Льготная ставка 9% CIT налог на прибыль доступна для налогоплательщиков, которые соответствуют условиям, установленным в законе о налоге на прибыль юридических лиц.
В первую очередь правом на льготу могут воспользоваться:
- мaлые налогоплательщики CIT,
- налогоплательщики, начинающие предпринимательскую деятельность (с учетом установленных законом ограничений).
Следует помнить, что ставка налога на прибыль в размере 9 % применяется исключительно к доходам от операционной деятельности.
Она не включает доходы от прибыли с капитала, которые облагаются налогом по ставке 19%.
Лимит для налогоплательщиков с небольшим объемом доходов по налогу на прибыль юридических лиц (CIT) в 2026 году
Чтобы воспользоваться 9-процентной ставкой налога на прибыль в 2026 году, выручка от продаж, полученная в 2025 году, включая налог НДС, не могли превышать:
2 000 000 евро × 4,2586 злотых = 8 517 000 zł – мы проверяем объем продаж за предыдущий налоговый год и пересчитываем 2 млн евро по курсу евро на первый рабочий день октября предыдущего года (2025).
Лимит для налогоплательщиков с малым объемом доходов (CIT) составляет эквивалент 2 000 000 евро. Сумма в злотых устанавливается ежегодно на основе курса евро, опубликованного в соответствии с налоговым законодательством.
Если объем продаж превысил установленный порог, компания теряет статус малого налогоплательщика и в 2026 году применяет базовую ставку в размере 19 %.
Лимит выручки, дающий право на применение 9-процентной ставки налога на прибыль в 2026 году (текущий год).
Применимо к выручке, полученной в 2026 году.
Для 2026 года:
2 000 000 euro × 4,2156 zł = 8 431 000 zł – курс евро с первого рабочего дня 2026 года
После превышения этой суммы компания теряет право на 9-процентную ставку налога на прибыль за весь налоговый год и обязана облагать доход по ставке 19%. Это следует из действующей позиции налоговых органов.
Что происходит после превышения лимита?
Пример:
В течение большей части года компания осуществляет уплату подоходного налога по ставке 9 %.
В ноябре перескает лимит 8 431 000 zł выручки.
В таком случае:
- теряет право к 9%,
- весь доход, полученный с начала года, подлежит налогообложению по ставке 19%,
- при проведении годового расчета необходимо доплатить разницу по налогу.
Размер лимитов меняется каждый год, поскольку зависит от курса евро, объявляемого Национальным банком Польши.
Ставка налога на прибыль в размере 9 % может принести компании значительную экономию, однако для её применения необходимо соблюдение определённых условий, предусмотренных законом о налоге на прибыль. Ключевое значение имеют правильное определение статуса малого налогоплательщика, анализ структуры получаемой прибыли и постоянный мониторинг налоговой ситуации компании.
Если вы не уверены, может ли ваша компания воспользоваться льготной ставкой налога на прибыль, или планируете расширить свою деятельность, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтерской фирмой.
Lead Business Partner оказывает поддержку предпринимателям в ведении текущего бухгалтерского и налогового учета, помогая им надежно планировать расчеты и использовать доступные налоговые льготы.
