В этой статье мы разъясняем все основные налоговые обязательства предпринимателя, сравниваем фиксированный налог, налоговую шкалу и линейный налог, а также рассказываем, в каких случаях целесообразно стать плательщиком НДС.
Июнь 18, 2026
1. Налоговая шкала (12 % и 32 %)
Налог рассчитывается на основе вырученного дохода, то есть:
Прибыль – Расходы, связанные с получением дохода = Доход
Основные преимущества:
Налоговая шкала зачастую выгодна для предпринимателей, несущих высокие расходы на ведение бизнеса.
2. Линейный налог в 19%
При линейном налоге действует единая ставка — 19 %, независимо от размера дохода.
Это решение часто выбирают те у кого большие приходы и большие затраты.
Недостатком является отсутствие большинства налоговых льгот, а также невозможность совместного налогового расчета с супругом/супругой.
3. Фиксированный налог с зарегистрированных доходов
В случае фиксированной ставки налог рассчитывается исходя из поступлений, без учета затрат.
Ставка зависит от вида деятельности и может составлять, в частности: от 3% до 17%
Фиксированный налог особенно популярен среди предпринимателей, у которых расходы на ведение бизнеса невелики. Например, в сфере ИТ, среди программистов или тех, кто работает в формате B2B
В зависимости от ситуации возможны различные варианты:
Льгота на старт
В течение первых 6 месяцев деятельности предприниматель не уплачивает взносы в фонд социального страхования (ZUS), а уплачивает только взнос на обязательное медицинское страхование.
Преференциальный взнос в ЗУС
По истечении срока действия льготы на старт можно продолжать пользоваться сниженными ставками социальных взносов в течение следующих 24 месяцев.
Стандартный ZUS
После использования доступных льгот предприниматель переходит на полные взносы в фонд социального страхования (ZUS).
Медицинский взнос предпринимателя
Размер взноса на медицинское страхование зависит от выбранной формы налогообложения.
НДС в индивидуальном предпринимательстве — когда необходимо зарегистрироваться?
Не каждый предприниматель должен быть плательщиком НДС.
Освобождение от уплаты НДС могут использовать компании, оборот которых не превышает установленный законом лимит в 240 000 злотых в год. Однако существуют отрасли, в которых регистрация в качестве плательщика НДС является обязательной независимо от размера оборотных средств.
К наиболее эффективным способам налоговой оптимизации относятся:
Однако каждая ситуация требует индивидуального бухгалтерского и налогового анализа
Регистрация компаний, бухгалтерский учет и кадры, легализация трудоустройства иностранцев в Польше
Napędza nas Twój sukces – SellAbstract
